关于我县2017年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作公告

一、2017年财政预算执行情况和其他财政收支审计情况

根据审计法及相关法律法规规定，县审计局对2017年财政预算执行情况和其他财政收支审计情况进行了审计。审计中，紧紧围绕州委、州政府和县委的中心工作，认真落实县人大常委会有关审议意见和要求，依法全面履行审计监督职责，按照“三个区分开来”的重要要求，以推动全县经济高质量发展为主线，聚焦打好“三大攻坚战”，努力在促进政策落实、维护全县经济安全、推动深化改革、推进民主法治和反腐倡廉建设等方面发挥积极作用。2017年7月至2018年6月底，共开展审计和审计调查39个单位，审计项目51项，其中：完成重大政策措施落实情况审计2项；财政预算执行审计4项；民生专项资金审计4项；县管领导干部经济责任审计5项；信息系统管理情况审计2项；政府投资建设项目竣工结算审计34项。审计查处问题金额14，549万元，促进财政增收节支5，563万元，其中：查处违规金额2，040万元。审计后已上缴财政236万元，管理不规范金额12，508万元，归还原渠道资金5，336万元，核减工程投资1，733.14万元。

从审计情况看，全县各级各部门在县委县政府的领导下，积极应对各种不利因素，主动服务大局、凝心聚力，采取有效措施，克服经济下行影响，依法组织各项收入，切实做好预算执行管理，着力保障各项重点民生支出，全县各级各部门“三公”经费支出进一步下降，经济持续保持稳中向好、稳中趋优的发展态势，预算执行情况总体较好。

——财政收入持续增长，财政保障能力明显增强。通过采取统筹协调抓增收、齐心协力抓争取、强化督查抓支出等措施，财政保障能力明显增强。2017年，全县完成一般公共预算收入28，821万元，为年初预算的101.8%，比上年增长9.9%，全县共争取到上级一般性转移支付补助收入77，758万元，专项转移支付补助收入55，692万元，地方政府一般债券转贷收入14，197万元；完成一般公共预算支出172，727万元，为年初预算的106.9%，比上年增长13.3%，全力保障民生和重点支出的需要，“三保”工作成效显著。

——支出结构持续优化，民生投入力度持续加强。县财政继续压缩行政运行经费支出，优先保障民生投入，多方筹集资金，持续加大对精准扶贫、教育、医疗及生态环保等重点民生领域的投入力度。2017年，压缩部门“三公经费”支出141万元，较上年下降23.4%；民生支出139，809万元，占全县一般公共预算支出的80.94%，其中安排扶贫专项资金22，000万元，较上年增长211.05%，为全县脱贫攻坚奠定了坚实的基础。

——审计查处问题整改成效较好，体制机制进一步健全。对上一年度审计查处的问题，县人民政府认真落实县人大常委会的审议意见，督促各部门和单位按照审计报告的要求，积极采纳审计建议，狠抓审计整改，制度机制进一步完善，财政管理水平和资金使用绩效进一步提高。截至今年6月，上一年度审计发现的各类问题已基本整改到位。

二、2017年7月至2018年6月审计查处的主要问题

（一）县级财政管理和部门预算执行审计情况

1．县本级财政预算执行及决算草案编制审计发现的主要问题

（1）财政决算向人大报告数与决算报表数不相符，决算报表收入大于向人代会报告数2 689万元，决算报表支出大于向人代会报告数2701万元，收支相抵，决算报表结余小于向人代会报告数12万元。

（2）预算指标台账与指标文件不一致，县财政局指标台账2017年上级专款明细表中，反映上级下达我县专款涉及以前年度指标文件20笔，金额7，066万元，无指标文件。

（3）预算收入未及时足额清缴入库1472.75万元。

（4）违规退库685.07万元。

（5）违规调入专项资金2000万元。

（6）预算单位滞留专项资金70万元。

（7）光禄镇人民政府采购10台烟苗移栽机购置款金额50万元，所采购设备无采购手续，无验收资料。

2．部门预算执行和其他财政财务收支审计发现的主要问题

对县发改局2017年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计，发现的主要问题:

（1）财务管理、核算不规范金额17.26万元。

（2）扩大支出范围使用专项资金6.2万元。

（3）违规将零余额账户资金转入单位其他账户26.13万元。

（4）固定资产未登记入账0.56万元。

（5）项目资金结余结转时间超过规定时限金额0.63万元。

（6）违规使用项目结余资金1.9万元。

（7）往来款长期挂账20万元。

3．税收征管和税收政策执行审计发现的主要问题

（1）对企业股权转让等活动资料审核不严，少征印花税12.35万元。

（2）房地产企业未缴土地增值税15.96万元。

（3）应减免未减免耕地占用税83.1万元。

（4）地税耕地占用税台账不健全，地税与国土部门耕地占用税台账数据存在差异。

（二）贯彻落实稳增长等政策措施情况跟踪审计情况

一年来，围绕县委县政府的重点工作，对全县五网建设、地方政府债券资金2项重大政策措施落实情况进行了跟踪审计，审计发现存在以下问题：

1．县住建局和县城镇投资开发有限公司2017年新增债券资金分别结余116.07万元和36.07万元；

2．干香凹水库建设和北正街延长线等六个市政道路配套污水管网项目工程建设推进不力，应完工未完工。

（三）资金管理方面审计情况

1．县残联虚报套取、违规使用公益性岗位补贴5.67万元；

2．截留、坐支非税收入8.6万元，其中：县残联0.1万元、县住建局8.5万元；

3．非税收入未执行“收支两条线”管理14.35万元，其中：县水务局8.4万元、县住建局5.95万元；

4．县住建局应收未收非税收入16.43万元；

5．挤占、挪用专项资金26.64万元，其中：县残联20.74万元、县住建局5.9万元

6．核算管理不规范金额540.75万元，其中：县残联9.81万元、县水务局131.65万元、县住建局399.29万元；

7．坐收坐支利息收入24.16万元，其中：县水务局13.62万元、县住建局10.54万元

8．县水务局违规发放补助5.57万元；

9．存量资金未上缴财政24.15万元，其中：县水务局8.3万元、县住建局15.85万元；

10．县水务局应缴未缴水资源、污水处理费185.37万元；

11．县水务局违规使用现金1.45万元；

12．县水务局应收未收水土保持补偿费81.47万元；

13．固定资产管理方面119.15万元，其中：县水务局闲置固定资产118.21万元，县住建局少记固定资产0.94万元；

14．县住建局私存私放住房转让手续费29.25万元；

15．县住建局扩大范围支付项目前期工作经费5.7万元；

16．县住建局预付账款长期挂账284.16万元；

（四）重点民生资金及项目审计情况

对2015年至2017年扶贫资金、2016年度农村公路养护资金、测土配方施肥补贴项目资金、2015年至2016年环境综合整治专项资金4项专项资金管理使用情况进行审计，审计结果表明，专项资金基本严格按项目规定管理，会计核算相对规范，但还存在一些问题：

1．姚安县扶贫办捐赠收入未上缴财政7.78万元，其中：2015年捐赠收入5.9万元，2016年捐赠收入1.88万元；

2．姚安县财政局资金拨付不及时547.38万元；

3．县城乡建设投资有限公司融资扶贫项目贷款拨付使用不及时19，925.30万元。

（五）国家建设项目竣工决算审计情况

对2015年第二批通村公路硬化、2014年至2015年规模化节水灌溉增效示范项目、左门乡中心幼儿园等39项国家建设项目进行了竣工决算审计，审计资金总额42，340.3万元，审计发现主要问题：多结算工程款1，733.14万元；超计划投资860.09万元；资金结余未上缴财政70.06万元。

（六）信息系统审计情况

1．县妇幼保健院管理制度内容不健全、部分规定不具体；

2．未确定信息系统安全保护等级；其中：县妇幼保健院、县地税局；

3．县地税局系统导出数据量受限。

三、进一步加强财政预算管理的意见

（一）强化公共财政职能，进一步优化财政资源配置。一要认真执行新预算法，硬化预算约束，建立规范透明、标准科学、约束有力的预算制度。二要进一步加强收入征管，细化收支项目，健全完善全口径预决算体系，提高预算编制的精细化、科学化水平。三要进一步优化财政支出结构，将资金重点投向扶贫、污染防治、创新创业、民生等领域，统筹考虑县财政事权和支出责任划分，提高资金分配的科学性。四要进一步深化国库集中收付制度改革，清理规范财政专户和预算单位银行账户，严格规范账户开设、管理和使用，不断提高财政资金运行效率。五要进一步强化部门财务管理，健全完善行政事业单位内控机制，加强会计业务培训，规范会计基础工作，提高依法理财水平。

（二）强化预算绩效管理，提高资金使用效益。一要全面实施财政资金绩效管理，将绩效管理覆盖所有财政资金，贯穿预算编制、执行全过程，做到花钱必问效、无效必问责。二要进一步清理整合专项资金，继续盘活存量资金，加大财政统筹使用力度，科学安排预算资金，将绩效评价结果与预算调整和政策调整挂起钩来，对低效无效的资金一律削减，对长期沉淀的资金一律收回，统筹用于亟需支持领域，有效避免和防止资金沉淀。三要进一步落实资金使用责任，不断完善项目库建设，加快推进项目实施，加强对重点部门、重大项目、重要环节的监管，加大督查和绩效考评力度，不断提高财政资金使用效益。要进一步严肃财经纪律，加大对骗取、挪用、损失浪费财政资金等行为的问责力度。

（三）加强政府债务管理，有效防范化解风险。一要严格落实中央和省州关于化解政府性债务的一系列举措，严肃查处违规举债、违规担保等问题。二要强化债务管理，严控政府性债务风险，进一步完善地方政府债务评估预警、风险化解和监督机制，实现对债务收支的全过程监管，积极争取政府债券置换资金，努力化解存量债务。要进一步规范债务管理，确保政府性举债融资的规范透明，牢牢守住不发生系统性债务风险的底线。

（四）加强审计整改，强化审计结果运用。一要认真落实县人大常委会对审计工作报告提出的审议意见，及时制定整改方案，下发问题清单，落实整改责任，明确整改要求，切实增强审计整改的严肃性。二要坚持问题导向，深入分析原因，完善相关制度，标本兼治，形成审计整改的长效机制，严防类似问题再次发生。三要完善审计整改责任追究制度，定期通报整改情况，对整改不力、虚假整改、拖延整改的责任单位和责任人，严格依法依纪予以追责问责。